Как блогеру оформить отношения с командой и рекламодателем: консультация юриста

Поделиться

Одним из видов деятельности, который приносит блогеру доход, является реклама товаров и услуг. Некоторые положения законодательства, которые должен соблюдать блогер при осуществлении своей деятельности, мы упоминали в статье Какие законы должны соблюдать блогеры в Беларуси? Подробный гайд по рекламному и налоговому законодательству.

Продолжая рубрику "Маркетинг по закону" вместе с юридической компанией REVERA,  в этой статье рассмотрим, как блогеру правильно составить договор с рекламным агентством, брендом и своей командой. А также каковы налоговые последствиях, которые такие отношения влекут для участников. 

Экспертную информацию подготовили для marketing.by  юрист компании REVERA Анастасия Рудкевич и налоговый консультант практики регуляторики и налогов REVERAСветлана Шевченко.

REVERA  REVERA

Блогер и рекламное агентство или бренд

Если блогер регулярно получает доход от размещения рекламы на своей странице в социальных сетях, то такая деятельность является предпринимательской и требует государственной регистрации.

И хотя критерий «систематичности извлечения прибыли» не раскрыт в законодательстве, судебная практика основывается на том, что лицо, осуществляя предпринимательскую деятельность, ставит перед собой цель не разового получения прибыли, а ее получения на постоянной основе, такая деятельность должна носить систематический характер. То есть разовый характер сделки сам по себе не свидетельствует о ведении предпринимательской деятельности.

66787.JPG

Например, разовое платное размещение рекламы какого-либо бренда на страничке блогера в Instagram не имеет признаков предпринимательской деятельности.

Но это не значит, что не нужно платить налоги, если блогеру заплатили за такую «разовую» рекламу.

Доходы, полученные блогером за оказанные «разовые» услуги по размещению рекламы, подлежат налогообложению подоходным налогом с физических лиц (далее – подоходный налог). По общему правилу налог с полученного дохода должен уплатить сам блогер. Но есть и особенности, на которые стоит обратить внимание.

Если доход выплачивается блогеру рекламным агентством, находящимся на территории Республики Беларусь, то именно такое рекламное агентство как налоговый агент обязано исчислить, удержать и перечислить подоходный налог по ставке 13% в бюджет.

В таком случае блогер не обязан в конце года представлять налоговую декларацию в отношении полученного дохода и уплачивать с полученного дохода налог в бюджет.

В случае, если по каким-то причинам рекламное агентство не в бюджет подоходный налог с дохода, выплаченного блогеру, то именно к рекламному агентству будут применены меры ответственности.

А вот если, «разовый» доход выплачивается блогеру рекламным агентством, НЕ находящимся на территории Республики Беларусь, то обязанность по уплате подоходного налога в бюджет возложена именно на блогера.

В этом случае блогер по итогам календарного года, обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию, указать в ней полученный доход и уплатить подоходный налог по ставке 13%.

Справочно: Срок представления налоговой декларации – не позднее 31 марта года, следующего на годом, в котором получен доход.

Срок уплаты подоходного налога – не позднее 1 июня года, следующего за годом, в котором получен доход.

Чаще всего для легализации регулярного получения прибыли за оказание рекламных услуг блогеры регистрируются в Республике Беларусь в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП).

Оформление отношений:

Отношения между ИП-блогером и рекламным агентством либо брендом, как правило, оформляются договором возмездного оказания услуг, в который мы рекомендуем включать положения, ограничивающие риски сторон.

Например, установление дополнительных мер ответственности за нарушение требований технического задания, четкое формулирование требований к рекламе (какая важная информация о продукте, либо рекламодателе должна быть в рекламе, дата и время размещения рекламы, где необходимо разместить ссылку на рекламируемый товар или профиль рекламодателя и т.д.).

__1.png

Налоговые последствия:

ИП-блогер, оказывая услугу рекламному агентству или бренду, может выбрать один следующих режимов налогообложения:

·      налог при упрощенной системе налогообложения (УСН);

·      подоходный налог с физических лиц (общий порядок налогообложения).

Чаще всего блогеры применяют упрощенную систему налогообложения – УСН. Давайте разберемся с особенностями:

1. Ограничения по размеру выручки – годовой доход до 465 255 рублей. При превышении лимита по выручке осуществляется переход на общую систему налогообложения.

2. Любая хозяйственная деятельность, за исключением видов деятельности, указанных в подпункте 2.1 пункта 2 статьи 324 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК РБ).

3. Услуги могут оказываться как юридическим, так и физическим лицам без ограничений.

4. Налогом облагается валовая выручка, то есть сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.

5. Ставка налога:

- 3% от выручки (для плательщика НДС);

- 5% от выручки (для не плательщика НДС).

6. Упрощенный учет.

7. Плательщиком НДС признается при условии, если выручка от реализации товаров (работ, услуг) и иных доходов нарастающим итогом с начала превысила 465 255 белорусских рублей. Также доступна добровольная регистрация в качестве плательщика НДС.

А нужно ли платить налог, если блогер «разово» оказал рекламные услуги?

Даже если услуги оказаны возмездно один раз, с такого дохода необходимо уплатить подоходный налог с физических лиц. При этом следует учитывать, что:

1. Ограничений по размеру получаемой выручки нет.

2. Подоходным налогом облагается доход, определяемый в виде разницы между полученной выручкой и документально подтвержденными расходами, связанными с осуществлением предпринимательской деятельности.

3. Ставка налога – 16%.

4. Более сложный учет доходов и расходов.

5. Плательщиком НДС признается НДС признается при условии, если выручка от реализации товаров (работ, услуг) и иных доходов нарастающим итогом с начала превысила 465 255 белорусских рублей. Также доступна добровольная регистрация в качестве плательщика НДС.


Кстати, 23 сентября REVERA проводит бесплатный митап "БЛОГЕР-ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ: как продать себя по закону" для опытных и начинающих блогеров о том, как зарабатывать на своём блоге, оставаясь в рамках закона. Какие права и обязанности возникают у блогера в рамках законодательства.

Регистрация по ссылке

 

Поделиться
Материалы по теме:
Обсуждение:
Читайте также: